第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益，獨立進(jìn)行審計監(jiān)督和審計評價的行為。
第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)，下列單位應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作：
（一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金（資金）的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織；
（二）國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機(jī)構(gòu)；
（三）國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。
第四條縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。
縣級以上人民政府行政主管部門按各自職責(zé)，指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本行業(yè)的內(nèi)部審計工作。
第五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者人員在單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立實施審計。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員獨立實施審計。
前款所稱單位權(quán)力機(jī)構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。
第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密。
內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎懲、任免內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。
第七條對在內(nèi)部審計工作中做出顯著成績的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰獎勵。
第八條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員：
（一）國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
（二）國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機(jī)構(gòu)；
（三）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位。
前款規(guī)定以外的單位，由本單位指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)，明確內(nèi)部審計人員。
設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，可以按有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計委員會，配備總審計師。
第九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需經(jīng)費，由單位在經(jīng)費預(yù)算內(nèi)予以保障。
第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并按規(guī)定參加后續(xù)教育。
單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定。
第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位及所屬單位范圍內(nèi)履行下列職責(zé)：
（一）擬制內(nèi)部審計制度，經(jīng)單位審定公布后監(jiān)督實施；
（二）對財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；
（三）對固定資產(chǎn)投資項目、專項支出項目進(jìn)行審計監(jiān)督；
（四）對經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，及執(zhí)行計劃、預(yù)算、程序、合同等情況進(jìn)行審計監(jiān)督；
（五）對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計監(jiān)督；
（六）對經(jīng)營、管理、效益情況進(jìn)行監(jiān)督和評價；
（七）對內(nèi)部控制的健全性和有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督和評價；
（八）開展有關(guān)專項審計調(diào)查；
（九）國家審計機(jī)關(guān)、上級行政主管部門或者單位交辦的其他審計事項。
第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位及所屬單位的范圍內(nèi)履行職責(zé)時，具有下列權(quán)限：
（一）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)會議；
（二）要求被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項有關(guān)的資料；
（三）檢查與審計事項有關(guān)的資料、計算機(jī)管理信息系統(tǒng)和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘察實物；
（四）就審計事項中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（五）對經(jīng)濟(jì)活動中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以制止；
（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時封存；
（七）對經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見及改善管理的建議；
（八）經(jīng)批準(zhǔn)公示審計結(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的設(shè)密事項除外。
第十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)擬定年度審計項目計劃，報單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第十四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項，組成審計組，對審計事項進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計實施方案，報單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施審計。
第十五條實施審計三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計單位或者人員送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況，可以直接持審計通知書實施審計。
第十六條審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)提出審計組的審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位或者人員的意見。被審計單位或者人員應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，逾期視為無異議。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計組的審計報告復(fù)核后，連同被審計單位或者人員的意見一并提交單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后出具審計報告。
第十七條對于被審計單位或者人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)做出審計決定：
（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款的；
（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費用的；
（三）擠占、挪用專項資金的；
（四）不依法設(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿的；
（五）編制虛假財務(wù)會計報告的；
（六）虛報產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的；
（七）揮霍國家資產(chǎn)或者造成國家資產(chǎn)流失的；
（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的；
（九）有其他違反財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章情形的。
有前款情形，需要執(zhí)法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。
第十八條被審計單位或者人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定。對審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行。單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請之日起十五日內(nèi)做出答復(fù)。
第十九條內(nèi)部審計報告可以作為審計機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會審計組織進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。
第二十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理。
第二十一條內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為，維護(hù)其合法權(quán)益，組織開展學(xué)術(shù)研究、理論研討及內(nèi)部審計人員后續(xù)教育等活動。
第二十二條內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由所在單位給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（二）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（三）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第二十三條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員違法出具審計報告的，由有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條被審計單位或者人員有下列情形之一的，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由單位給予內(nèi)部處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分：
（一）拒絕提供或者謊報與審計事項有關(guān)的文件、資料的；
（二）拒絕、阻撓內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的；
（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務(wù)收支有關(guān)的文件、資料的；
（五）拒不執(zhí)行審計決定的。
第二十五條打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條本規(guī)定范圍以外的其他單位開展內(nèi)部審計工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條本規(guī)定自2009年3月1日起施行。